税务师考试：税法一、税法二掌握情况测试

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

销售电力

销售热力

销售天然气

员工为本单位提供加工修理修配劳务

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的是（）。

洗衣机

食用盐

手机

汽车

根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

购进的用于生产应税产品的原材料

购进的用于集体福利的货物

购进的用于办公的电脑

购进的用于销售的商品

根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，只在零售环节征收消费税的是（）。

卷烟

白酒

金银首饰

小汽车

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

高档化妆品

实木地板

电动汽车

成品油

根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为（）。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税扣除项目的是（）。

取得土地使用权所支付的金额

房地产开发成本

房地产开发费用

企业所得税

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率征收资源税的是（）。

原油

天然气

原煤

以上都是

根据车辆购置税法律制度的规定，车辆购置税的税率为（）。

10%

15%

20%

10.

根据关税法律制度的规定，进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，下列各项中，应计入完税价格的是（）。

货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费

进口关税

进口环节增值税

11.

根据企业所得税法律制度的规定，居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

15%

20%

25%

33%

12.

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

职工福利费

工会经费

合理的工资薪金支出

职工教育经费

13.

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。

工资、薪金所得

财产租赁所得

利息、股息、红利所得

偶然所得

14.

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

子女教育

继续教育

住房贷款利息

交通费

15.

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

借款合同

财产保险合同

营业账簿

劳动合同

16.

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税对象的是（）。

独立于房屋之外的围墙

房屋

烟囱

水塔

17.

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

乘用车

商用车

拖拉机

机动船舶

18.

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

出让土地使用权的国家

承受土地使用权的单位

转让房屋的个人

出租房屋的个人

19.

根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税采用的税率形式是（）。

比例税率

定额税率

累进税率

超率累进税率

20.

根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。

占用菜地建房

占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施

占用草地建设学校

占用农田水利用地建设养老院

21.

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。【多选题】

将自产货物用于集体福利

将自产货物用于个人消费

将自产货物无偿赠送他人

将外购货物用于集体福利

22.

根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。【多选题】

金银首饰

铂金首饰

钻石及钻石饰品

高档化妆品

23.

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有（）。【多选题】

向投资者支付的股息、红利

企业所得税税款

税收滞纳金

赞助支出

24.

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。【多选题】

子女教育

继续教育

大病医疗

住房租金

25.

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。【多选题】

买卖合同

产权转移书据

营业账簿

权利许可证照

26.

根据增值税法律制度的规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

对

错

27.

消费税属于价内税，其税款包含在应税消费品的销售价格中。

对

错

28.

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

对

错

29.

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。

对

错

30.

房产税从租计征的，其计税依据为房产租金收入，税率为12%。

对

错